今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiā吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别o)易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。<吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别/p>

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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